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关于强化单位财务内部控制的研究

来源:wdwcms.com 时间:2019-11-04 编辑:经典语录

一,单位内部财务控制现状

根据审计财务部门的审计,现阶段,各单位逐步认识到财务内部控制在单位发展和国民经济发展中的重要作用,并随着相关制度规范和法律法规的完善和完善,《行政事业单位内部控制规范(试行)》,内部财务控制工作已变得更加标准化,制度化和合理化。此外,一些部门还试图通过改善相关的机构规范和提高财务人员的整体素质来提高财务内部控制工作的效率和效力。一定的成绩,但仍未达到预期的效果,需要缓解和解决财务内部控制中存在的问题和不足,需要提高单位的内部财务控制能力。

第二,单位财务内部控制中的问题与不足

(1)单位对财务内部控制的重视程度不够高。一些单位对财务内部控制工作的重视程度较低,主要表现在以下几个方面:一是缺乏有效的内部财务制度规范,虽然有些单位具有财务内部控制,但不健全,不系统,相互之间没有协调,没有匹配,没有明确的逻辑连接;第二,制度不够合理,存在“一支笔”现象,每个岗位人员的权利义务不明确。一旦出现问题,就很容易承担共同责任。现象;第三是内部控制在形式上很普遍,从表面上看,实际的效率和效果还不够高。

(2)财务预算的管控能力不够强。缺乏财务预算控制能力是内部财务控制工作中另一个普遍而严重的问题。有些单位将财务预算与财务内部控制等同起来,并且只要有批准人员的签名,也要报销资金。报销,缺乏严格的审查和审计程序;一些单位对预算编制,收支管理,“三公款”控制和政府采购预算工作不够重视,缺乏配套制度规范来做基本的制约和控制。另外,有些部门预算多,报销多,没有为部门的利益购买预算,反过来大大减少了资金的使用,阻碍了国民经济的发展和进步。

(3)单位资产控制存在缺陷。该单位负责组织实施资产清算和生产,资本所有权的定义和登记,国有资本的统计和分析,指导资产评估,批准固定资产购置预算。但是,鉴于在此阶段执行单位职责,存在不精确和不规范的现象,忽略了各种业务流程中存在的风险,没有实用的风险预警程序,业务流程没有标准化,并且与有关部门并不顺利。单位内部各部门之间也缺乏有效的沟通和交流,不仅减少了单位财务的内部控制,而且影响了单位其他相关工作的有效开展,给单位带来了潜在的风险。

三,关于加强单位内部财务控制能力的建议

(1)加大单位领导对财务内部控制工作的重视。引起单位领导对财务内部控制工作的重视,是提高单位内部财务控制效率和效力的基础和前提。因此,单位管理需要彻底贯彻落实科学发展观,对财务进行科学精细的管理,提高自身水平。以身作则,以专业知识和综合素质做好必要的指导和宣传工作;其次,在单位内部实行岗位责任制,“管理资金分配,记录每笔交易,确保财务资金用在刀片上”。 “坚持原则”,适当精简组织机构,明确各部门和人员的职责,确保员工在岗位设置中具有价值,确保每个岗位相互监督与配合,坚决确保每个岗位部门有任务。每个人都有责任感;此外,将财务内部控制的建设和完善纳入单位文化建设,对财务人员产生微妙的影响,从根本上改善员工财务内部控制。强调程度。

(2)提高对单位财务预算的控制程度。改善单位财务管理水平是保证有效提高单位内部财务控制能力的重要手段。这就要求单位从预算编制,收支管理,对三个公共资金的控制和政府采购预算开始。在这个级别上,该部门需要将基于零的预算与综合预算方法结合起来。在平衡,评估和分析上年度财务预算执行情况的背景下,我们必须综合考虑宏观经济环境和政治环境,并运用科学严谨的方法来预测当年每个项目的实际支出,以确保其实用性。和适用性。在收支管理方面,必须要遵循法律,也要遵循法律。首先,要建立和完善收入内部管理制度,必须合理设置职位,明确有关职位的职责,并确保收款和会计等不兼容的职位相互分开。单位的收入应由会计部门管理和核算。严禁建立账户簿;根据预算,合同,票据和非税管理制度,定期检查收入是否规范,及时,充分到位。二要建立健全支出内部管理制度,确定单位经济活动支出标准,明确支出报销程序,按规定处理支出,合理设置岗位,明确有关岗位职责。并严格申请,审核和批准资金支出。坚决制止计划外使用和资金浪费,完善相关绩效考核体系和奖惩机制,提高财务人员的积极性和积极性。要控制“三公”资金,必须首先严格按照既定的标准和范围,确定“三公”资金的管理和控制制度。二要抓好“三公”资金预算工作,确保合理,合法,真实,准确。要加大信息技术的投入和使用,及时向官方网站公布预算情况,实际执行情况和违反“三个公款”的情况,以方便各部门的查询和监督。政府采购预算要加强审批制度,加强政府采购业务预算和计划的管理。在部门或职位之间建立沟通和协调机制,例如预算编制,政府采购和资产管理。政府采购预算是根据单位的实际需要和有关标准编制的,政府采购计划是根据核定预算安排的。对于未列入年度采购预算的项目,不能随意收取资金,以免出现采购预算不足的现象,以提高资金利用率,避免不必要的资金浪费。

(3)加强对单位固定资产的控制。首先,必须建立和完善固定资产管理控制机制,明确有关部门和岗位的职责和权限,加强对配置,使用和处置等关键方面的控制。遵循《行政事业单位内部控制规范(试行)》的基本原则,严格执行相关指标和标准,确保固定资产。管理的标准化,程序化和制度化。其次,要加强单位固定资产的日常管理和控制,明确固定资产使用和存放的责任人,落实资产使用者资产管理的责任,其管理原则要以“用户也是保管人和负责人”。增强资产使用者的责任感;做好固定资产使用和变更登记,避免发生固定资产使用不当的情况。同时,有必要全面查明固定资产的使用情况,并解决闲置资产的处置,振兴和利用,以确保资产安全有效。第三,要加强固定资产的盘存和评估。有关部门应当定期或不定期对单位的固定资产进行盘点和盘点工作,并及时准备盘点报告,以确保报告的准确性,准确性和信息性。

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